新加坡主要税种及税率

一、企业所得税

新加坡企业所得税自2010年以后维持在17%，公司可以通过减税计划减低整体有效企业所得税率。

主要的几项减税计划如下：

1. 初创企业税务减免计划

从YA2020课税年度起，新成立的公司在首三个税务年度可享受高12.5万新币（约62.5万人民币）税务减免：
 

● 首10万新币以内的应税收入：减免75%，相当于税率4.25%；
● 下个10万新币的应税收入：减免50%，相当于税率8.5%；
● 超过200,000新币的应税收入部分：税率 17%；

公司成立3年后还是可享有部分减免计划，减免税率如下：

● 1万新币以内的应税收入：减免75%，相当于税率4.25%
● 下个19万应税收入：减免50%，相当于税率8.5%
● 超过200,000新币的应税收入部分：税率 17%

2. 企业所得税回扣计划

除了上述的税务优惠外，为了更好地帮助企业应对成本上升、经济不明朗问题，并且有能力进行调整，所有公司都有资格获得企业所得税回扣。

3. 企业的外国来源收入豁免税收计划

汇入新加坡的外国收入应在新加坡纳税。

新加坡所得税法（ITA）第13（7A）至13（11）条文说明，公司可以从外国来源的收入豁免计划（FSIE）中受益。

（请注意，该海外国家的公司税率需至少是15%，并且该笔收入已经在该海外国家纳税，豁免计划才可行）。

外国收入来源分为以下3类：

（1）来自海外的股息；

（2）外国分行的利润；

（3）来自海外的服务收入；

新加坡企业税务居民 (COR) 的外国来源收入在海外被征税，且该笔收入汇入新加坡时，将会发生双重征税状况。

但是，根据新加坡税务局（IRAS）的外国税收抵免（FTC）计划，同一笔收入，公司可以申请抵免，即在外国缴纳的税可抵免新加坡的应纳税。

抵免或减免可分为以下2种：

（1）双重税务减免（DTR） 

 新加坡已经签署了20多项自由贸易协定（FTA），以及74个全面的和8个有限的避免双重税收协定（DTA），以促进跨境贸易，并减轻了新加坡公司海外扩充的成本。

因此，双重税务减免(DTR)是避免双重税收协定（DTA）提供的减免，以抵消双重征税状况。

（2） 单边税收抵免（UTC） 

在没有避免双重税收协定（DTA）的地方，如有这些情况汇入的收入，则允许单边税收抵免（UTC），如：

① 专业、咨询和其他服务的收入；
② 版税收入；
③ 股息收入；
④ 就业收入；
⑤ 分支利润。

二、个人所得税

在新加坡，一年内居住或工作超过183天，均需要缴纳个人所得税。

新加坡个人所得税的税率是全球低之一，所得税率是用前一年的收入扣除适当项目后，以累进式征税。

纳税居民可以就子女抚养费，职业培训费，保险费以及公积金缴款，慈善捐款等事项享受个人所得税减免。

其他税种

1. 消费税 

消费税（GST）是对新加坡生产的应税商品和服务以及进口至新加坡的商品征收的税，相当于我国的增值税。

目前税率为7%，只对国内消费征税，向外国消费者出售的产品和服务免征GST。

当企业的营业额每年超过100万新元，就必须注册并缴纳消费税。

2. 印花税  

印花税是对不动产、股票和股份有关的书面文件征收的一种税。

与不动产有关的文件包括不动产的买卖、交换、抵押、信托、出租等；

与股份有关的文件包括股份的派发、转让、赠予、信托、抵押等。

3. 关税  

新加坡是一个免税港，只对汽车、产品、酒类、石油和生物燃油产品等少数商品征收进口关税。

4. 房产税  

新加坡的房产税征税对象主要是土地、公寓、房屋等不动产。

每年根据物业的市值计算、征收一次。

房产税的税率分两种：

一是自住房产，从2015年1月1日开始，一般税率是4%，高不超过16%。

二是对外出租的房产，一般税率为10%，高不超过20%。