福州代理记账—一般交税人管帐做账大全—企业百事通商

福州中恒财务代理记账
1、依据原始凭据或原始凭据汇总表填制记账凭据。
　　2、依据收付记账凭据挂号现金日记账和银行存款日记账。
　　3、依据记账凭据挂号明细分类账。
　　4、依据记账凭据汇总、编制门类汇总表
　　5、依据门类汇总表挂号总账。
　　6、期末，依据总账和明细分类账编制财物负债表和赢利表。
　　假设公司的规划小，事务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔事务挂号总账。实践管帐实务请求管帐人员每发作一笔事务就要挂号入明细分类账中。而总账中的数额是直接将门类汇总表的数额抄过去。公司可以依据事务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次门类汇总表。假设事务适当大。也可以一天一编的。
　　【2】
　　网上申报或是IC卡申报.
　　(1)网上申报:到国家税务局请求处理网上体系,获得网上申报认证密钥(一张软盘,每年要交费换新密钥),从国税网站上下载专用申报软件,然后依据提示填写报表.上载报表后,将报表打印出来,到国家税务局窗报表,一起要抄报金税卡.
　　(2)IC卡申报:到国家税务局专门货台请求IC卡一张及读卡器一个.装置光盘一张,自行装置后即可.自行填好报表并写IC卡后,打印报表,带IC卡及报表到国税窗口申报.一起要抄报金税卡.
　　一般工业公司要填写:增值税交税申报表/交税人作业明细表/增值税交税申报弥补资料(外商投资公司填写)/增值税交税申报附列资料(表一本期出售情况明细/表二本期进项税额明细/表三防伪税控增值税专用发票申报抵扣明细/表四防伪税控增值税专用发票存根联明细/海关专用发票抵扣清单(没有的不报)/增值税运输发票抵扣清单(没有的不报)等.
　　值得留意的是【纷歧样作业在报表品种上略有区别 】
　　【3】
　　首要，管帐会把交代日期的帐目打印（或核实）出来，这叫书面文书，会记载帐目的情况，这么你可以断定你接手的帐本有哪些，即是一本现金日记帐；帐本上会表现银行存款和现金余额，按数量盘点即可。
　　别的，会有一份交代清单，有管帐、前任出纳、主管领导还有你四人的签字。
　　交代后，你要另换帐本。
　　现金库存里有也许包含自个告贷等（即没有上帐的），必定要承认经手人的签字和主管领导的签字。
　　一时也想不起别的了（好长时刻了，忘了），别严重，没疑问的，又不是做管帐。
　　简略的概括为：提纲性的说包含下面程序：
　　制证、审阅、记帐、汇总、获取各项费用和预备、结转产制品、半制品本钱和出售本钱、结转损益、发作管帐报表、核算本月应交税费、次月1号抄税、持卡去报税、编制交税申报各表、制做各种软盘（运费、个所税等）、终交税申报，成功后裁税票并交税。
　　月末进项税发票认证、填制凭据、提各种税费、丁字帐、结转本钱、赢利、汇总表，登总账。月初，IC卡抄税、打表、网上申报、填报表、带IC卡和有关资料到税局申报管帐做帐流程管帐帐务处理的简略流程每个财政人员都应当了解此流程，更应当了解有关的财政软件，现在稍有规划或处理水平高一点的公司均采信息化处理，你应当知道怎么运用软件和怎么设置，只需凭据制作，别的悉数由核算机完结：凭据-汇总-明细账-总账-各种报表等。
　　首要来了解财政流程是非常有必要的。
　　一、大致环节：
　　1、依据原始凭据或原始凭据汇总表填制记账凭据。
　　2、依据收付记账凭据挂号现金日记账和银行存款日记账。
　　3、依据记账凭据挂号明细分类账。
　　4、依据记账凭据汇总、编制门类汇总表
　　5、依据门类汇总表挂号总账。
　　6、期末，依据总账和明细分类账编制财物负债表和赢利表。
　　假设公司的规划小，事务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔事务挂号总账。实践管帐实务请求管帐人员每发作一笔事务就要挂号入明细分类账中。而总账中的数额是直接将门类汇总表的数额抄过去。公司可以依据事务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次门类汇总表。假设事务适当大。也可以一天一编的。
　　二、具体内容：
　　1、每个月所要做的件事即是依据原始凭据挂号记账凭据（做记账凭据时必定要有财政（司理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定时编制门类汇总表挂号总账（之所以月末挂号即是由于要经过门类汇总表试算平衡，保证记载记算不出错），每发作一笔事务就依据记账凭据挂号明细账。
　　2、月末还要留意获取折旧，待摊费用的摊销等，如果新的公司开办费在个月悉数转入费用。计提折旧的分录是借处理费用或是制作费用贷累计折旧，这个折旧额是依据固定财物原值，净值和运用年限核算出来的。月末还要获取税金及附加，实践是地税这一块。即是获取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决议。
　　3、月末编制完门类汇总表之后，编制两个分录。个分录：将损益类门类的总发作额转入本年赢利，借主营事务收入（投资收益，别的事务收入等）贷本年赢利。
　　第二个分录：借本年赢利贷主营事务本钱（主营事务税金及附加，别的事务本钱等）。
　　转入后假设差额在借方则为亏本不需求交所得税，假设在贷方则阐明盈利需交所得税.
　　核算办法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭据.
　　借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年赢利贷所得税（所得税尽管和赢利有关，但并不是亏本必定不交纳所得税，首要是看调整后的应交税所得额是不是是正数，假设是正数就要核算所得税，一起还要留意所得税核算办法，选用敷衍税款法时，所得税门类和应交税金门类金额是持平的，选用交税影响法时，存在时刻性区别时所得税门类和应交税金门类金额是不持平的）。
　　4、终依据总账的财物（货币资金，固定财物，应收账款，应收收据，短期投资等）负债（敷衍收据，应附账款等）一切者权益（实收资料，本钱公积，未分配赢利，盈利公积）门类的余额（是指总账门类上的终一天上面所挂号的数额）编制财物负债表，依据总账或门类汇总表的损益类门类（如处理费用，主营事务本钱，投资收益，主营事务附加等）的发作额（发作额是指本月的发作额）编制赢利表。
　　（关于主营事务收入及应交税金,应当依据每一个月在国税所抄税的数额来断定.由于税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）
　　5、别的的即是装订凭据,写报表附注,剖析情况表之类
　　6、留意疑问：
　　a、以上除编制记账凭据和挂号明细账以外，均在月末进行。
　　b、月末结现金，银行账，必定要账证相符，账实相符。每月月初依据银行对账单调银行账余额调理表，留意剖析未达金钱。月初报税时留意时刻，不要报税。别的，当月开出的发票当月入账。每月剖析来往的账龄和金额，包含：应收，敷衍，别的应收。
　　三、报表疑问：
　　公司管帐报表包含四个报表，除了财物负债表和赢利表以外还赢利分配表和现金流量表。而赢利分配表只需求在年底编制，由于只需在年底公司才会对所盈利的赢利进行分配。而现金流量表仅仅依据税务部分的请求而进行编制，纷歧样区域纷歧样省请求纷歧样。在四月年检时税务部分会请求对你提出请求的。（处理，财政，运营，制作等费用月末没有余额，结帐办法选用表结法下，损益门类月末可留余额；制作费用假设有余额，是归于在商品的待分配费用，在负债表上视同存货。)你要看你在赢利表有的东西，只需你的账上有你就结转赢利，这么不简略错，赢利表的本年赢利要和财物表的相吻合。
　　细节弥补：
　　1、增值税，公司所得税在国税报（2002年1月1日今后注册的公司才在国税处理；自个所得税和别的税在地税报
　　2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）
　　3、以薪酬为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，员工教育费2.5%，（税法规则：树立工会组织的公司、事业单位、社会团体，按每月悉数员工薪酬总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣减。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其获取的员工工会经费不得在公司所得税前扣减）。
　　4、三险一金：住宅公积金，养老稳妥金，医疗稳妥金，赋闲稳妥金
　　5、流转公司运输费，装卸费，合理损耗，查验费均计入运营费用，工业公司计入本钱
　　6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不用计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.
　　7、现金一般从“根本存款户”中获取，一般规则结算帐户不能获取现金，如有特殊情况方可。
　　8、差旅费的开支规模：交通费，住宿费，膳食补助费，邮电费，行李运费，杂费
　　9、出纳日记账保存25年几个很有用的分录：
　　1）、现金长款
　　借：现金
　　贷：待处理产业损溢
　　借：待处理产业损溢
　　贷：运营外收入（注：无法查明要素）
　　2）、现金短款
　　借：待处理产业损溢
　　贷：现金
　　借：别的应收款--应收现金缺少款（自个）
　　--应收稳妥补偿款
　　处理费用--现金缺少（注：无法查明要素）
　　贷：待处理产业损溢
　　3）、获取福利费
　　借：出产本钱
　　运营费用
　　处理费用
　　贷：敷衍福利费
　　4）、计提工会经费
　　借：处理费用--工会经费
　　贷：别的敷衍款--工会经费
　　5）、计提员工教育经费
　　借：处理费用--员工教育费
　　贷：别的敷衍款--员工教育费
　　6）、付出薪酬
　　借：敷衍薪酬
　　贷：现金
　　     应交税金--应交自个所得税
　     　别的敷衍款
　     　别的应收款（代扣金钱）
　　7）、获取城建税
　　借：主营事务税金及附加/别的事务开支
　　贷：应交税金--应交城建税
　　8）、计提教育费附加
　　借：主营事务税金及附加
　　贷：别的应交款--教育费附加
　　9）、印花税
　　借：处理费用/待摊费用
　　贷：应交税金--印花税
　　现金日记账实践即是现金收支流水账,收入一笔挂号一笔,付一笔登一笔,不漏登,不多登,天天结一次账,收入减付出,即是余额,盘点一下现金,看看是不是与余额持平,持平就对,不等就要找要素了.商品进销明细表需依据商品进销明细账填列,按商品品名设置账页,并挂号收入.宣布数量,月结后填报明细表.....毛利率:运营额减本钱等于毛利,毛利除以运营额即是毛利率现金，银行日记账正本即是应当出纳做的。 出纳要逐日逐笔序时挂号日记账。按先后顺序编号。
　　1、出纳应当挂号现金、银行日记账，还要把现金、银行的收付凭据做好，然后交给管帐，管帐只检查做的是不是正解，然后记账。
　　2、转账凭据由管帐做
　　做账流程：搜集单据－－＞收拾单据－－＞填写凭据－－＞汇总凭据－－＞登账－－＞结账报税流程：上月末发票认证－－＞本月金税卡抄税－－＞本月IC卡报税－－＞本月增值税申报大约就这么了。具体很杂乱的。
　　1、经谁签字这要看你们公司的规则是怎么的了签字承认才可以付款
　　2、收购员和仓库保管员都要在入库单上签字，付款时由谁先签字或那先收据由哪些人来签是公司自个规则的
　　3 、公司预存电费时 担任人签字
　　4、需求担任人签字
　　弥补：担任人签字只表示同意入账，具体付款还得签发付款通知单严格来讲银行、现金日记账由管帐登入，银行余额调理表由管帐编制，出纳仅仅担任现金、银行存款收支。管帐对发票、收购单审阅后，及时填制凭据并编号，出纳依据此审阅后凭据付出金钱报销，也可代为挂号日记账，不过凭据编号是你方才所做编制，不能重整旗鼓。
　　公司虽小、私营也要规范，养成杰出的管帐作业习气公司事务不多的话,即是出纳做了凭据,交给你等月末年编制了凭据号,然后出纳再做现金帐和银行帐,假设你们事务许多,那就你和出纳商议好作个凭据号表放在你俩知道的本地,谁做张凭据就呼应的划去一个数字.
　　我公司是出产家用电器电子零配件的，9月底时公司购了一批铜线预备拿去加工成漆包线作资料用于出产，因逢国庆假日加工单位歇息形成铜线采购后没办法时刻拿去加工只能拿回单位暂时存放在仓库内等候国庆假日往后再拿去加工。据我所知假设是采购现成可直接用于出产的资料进仓是这么做账的：
　　借：原资料
　　贷：敷衍账款（或现金和银行存款等）
　　但关于把先购入未能直接运用的资料进仓，再宣布到加工单位加工成可用于出产的资料后再进仓时请问我该怎么做账？
　　托付加工前和托付加工后，都可用原资料门类，只不过假设给原资料编码的话，码号纷歧样算了（由于加工程度现已纷歧样）。
　　购入未宣布时：
　　借：原资料--A
　　借：应交税费--应交增值税（进项税额）
　　贷：敷衍账款（或现金和银行存款等）
　　国庆后宣布：
　　借：托付加工资料
　　贷：原资料
　　付出托付加工费：
　　借：托付加工资料
　　贷：敷衍账款（或现金和银行存款等）
　　加工完毕回收时：
　　借：原资料--B
　　贷：托付加工资料
　　宣布时
　　借:托付加工物质
　　贷:原资料
　　付出的加工费等
　　借:托付加工物质
　　贷:敷衍账款等门类
　　回收时
　　借:原资料
　　贷:托付加工物质
　　公司管帐每月账务处理（全套）
　　每月月末和月初是管帐为忙碌、为重要的时刻，一个月的作业结果都要在这几天进行归集、编制报表和交税申报。越是忙乱的时分，越简略呈现过失，因而管帐应将每月的作业进行归类，区别轻重缓急，不要盲目的作业。现以增值税一般交税人为例，罗列每月管帐应当留意的作业要点。
　　一、增值税税额核算
　　（一）活跃核对出售事务，赶快填开支项发票，断定当月销项税额。
　　出售是公司平常作业的要点，是公司运营的中心。出售发票是财政记账，断定事务发作的合法凭据，因而公司在发作出售事务时应赶快给对方开具发票，断定当月出售情况。
　　一个事务从合同签定，到公司发货、对方检验承认、发票填开是有一段时刻的，这段时刻又由于客户的巨细、事务来往的频率、各公司检验程序的纷歧样存在区别。有时出售公司乃至不能自立断定开票时刻，只能依据客户的需求进行开票，与税法规则的开票请求不符。做为公司的财政人员，格外是担任税务作业的人员，有必要对公司平常出售事务的处理适当清晰，熟悉首要客户的开票请求，可以在满意客户请求的一起，又不耽搁本公司正常的作业处理。为了很好的协调两边的作业，管帐人员应当在每月20号摆布就开端核实当月开票税额，将应当开具发票的事务尽早完结，一般公司在每月完毕前3天就会停止填开发票。因而公司如果需求对方给其开具发票应赶快联络，不要拖到月底再同对方交涉。
　　（二）细心核对当月进项发票，保证发票及时认证，断定当月进项税额。
　　一般商品要比发票提早抵达公司，公司在收好货物的一起还应承认发票的开具情况，在规则时刻未收到发票时应与对方联络，索要发票。
　　进项发票只需经过税务机关认证审阅经过之后，方能进行抵扣税额。现在专用发票认证一般是经过网上长途认证体系自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构署理认证。因而公司管帐应在规则时刻及时处理认证，断定当月进项税额。 一个公司每月进项发票较多时，一般不会在一个月悉数认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时首要思考三个要素：，当月缴交税金金额。在税务机关规则税负规模上下核算当月税金；第二，思考管帐存货和本钱处理。有些商品当月购入当月出售，这些发票应当在当月认证，否则将致使账面库存为负数；出产公司本钱核算需求原资料，若当月出产领用资料发票未进行认证处理，将会下降商品本钱；第三，发票是不是即将到期。依照税法请求，发票自填开之日起90日内（纷歧样种类的发票有用期限略有纷歧样，具体介绍拜见前面‘进项税额抵扣时限的规则‘）进行认证。由于大都公司格外是商业零售公司存在出售不开发票景象，致使进项发票盈利，迟迟无法认证。因而公司在认证发票时应细心检查当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。
　　（三）操控销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款核算与交纳。
　　增值税一般交税公司交纳的首要税种即是增值税，增值税的一般核算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税核算较为简略，可是操控起来非常杂乱，公司要一起思考到当月销项开票情况和进项发票抵达、认证情况，还要思考税务机关对公司的税负请求。 税务机关为了操控公司增值税的交纳情况，依据纷歧样类型的公司拟定了相应的税负，即全年应当交纳的增值税金额（核算办法可拜见前面介绍）。避免公司经过非法操作少交纳增值税。公司一般是将交纳的增值税金额操控在税负规范线邻近，有时还会稍微低于税负规范。各地税负规范纷歧，执行力度也存在区别，公司应依据本地情况细心执行。税务机关的税负规范是指全年公司完结的税务请求，公司单个月份缴交税金金额低于或高于税负规范都是正常的。可是单个公司担任人在处理时往往对比‘细心‘，经过多种路径将每月增值税的交纳金额都操控在税负规范线上，这么处理是没必要的。
　　二、计提地税税金:
　　依照税法请求，公司在核算交纳增值税的一起，还应计提交纳部分地税税金，首要包含城市保护建设税和教育费附加，大都区域已开端计提本地教育费附加。公司应在月末计提，月初申报交纳，获得完税凭据冲销计提金额。 会这些计提的税金归于公司费用，因而公司在预算当月赢利时，也应思考这些数据。
　　三、别的税种核算及交纳
　　正常月份，公司只需思考核算增值税及计提的地税税金，但单个月份如季度、年底完毕应核算交纳所得税；依据税务机关请求按季度或半年交纳印花税、房产税、土地运用税等。
　　（一）所得税
　　所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴（具体介绍可看前面内容）。管帐在季度完毕月份进行账务处理时应全部思考该季度各月份的运营情况，在做账之前预算该季度应交纳所得税金额，不足之处及时调整。 www.236***
　　所得税征收和核算办法较多，管帐应依据公司所得税的征收办法，处理公司的收入与费用单据的份额。所得税也应在季度完毕月份计提，次月交税申报获得完税凭据后冲减计提金额。
　　（二）按季度或半年交纳的税种处理
　　有些税种一般不是按月份核算的，如印花税中的购销合同一般是按季度交纳；房产税、土地运用税一般是按半年交纳，具体交纳月份由本地税务机关规则。管帐在进入公司后应首要断定公司平常首要申报税种和具体申报时刻，在申报月份准时申报，足额缴交税金。
　　有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平常一般不会遇到，因而也不要格外介意，只需在实践发作时，断定交纳和申报办法细心处理即可。
　　四、做账资料预备
　　（一）现金、银行存款明细核对
　　货币资金是公司简略呈现疑问的财物，因而公司每月都应细心核对每笔金钱的进出记载。月底打出银行对账单同公司银行明细账细心核对来往，对存在收支的本地及时处理，保证银行账务清晰。
　　在作业实务中，大都公司的银行账务都存在收支，不能与实践事务相吻合，有时由于处理不妥致使月底银行账面余额呈现负数，所以每月结账前的银行核对是很必要的，发现疑问及时处理。 %归集当月一切费用单据和费用项目，断定账面有满足现金可以付出，避免账面现金余额呈现负数。
　　（二）事务来往核对
　　将本月入账进项和销项发票细心核对，断定每张发票的结算办法，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应获得对应的银行结算凭据，是来往挂账的按号入座细心入账。
　　（三）存货本钱核算 每月做账前佳将上月底账面库存商品的称号、单价、金额具体列出，联系当月出售发票和进项发票的开票信息，核算入账后账面存货本钱变动对赢利的影响，不要盲目的认证发票和领用存货，致使账面库存呈现负数或本钱变动浮动太大，影响当期赢利。
　　依据当月出售情况，及时搜集存货收支库单据，核算商品本钱或出售本钱，预算当月赢利。
　　五、编制凭据
　　同一公司平常事务内容对比固定，所以凭据编制内容改变不大，管帐只需依照固定形式逐个编制凭据即可。公司一般事务凭据种类有以下几类：
　　（一）完税凭据
　　国会每月月初公司成功申报后，可去银行打印完税凭据，不能在银行打印完税凭据的应去税务机关打印。获得凭据后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需求预先计提的税金，在获得时直接记入费用）。
　　（二）事务发票处理 将当月填开和获得发票分类入账，依照发票的性质别离经过存货、现金、银行存款、来往账户、应交税费以及费用门类进行核算。将悉数专用发票入账后，检查进项税额和销项税额明细账的金额算计，是不是与当月防伪税控开票体体系计的金额以及网上认证回来的认证金额是不是共同，然后核算当月缴交税金金额。
　　（三）费用类发票处理
　　做好内部单据报销准则，规则报销时刻，及时搜集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。细心检查费用单据是不是合法，未获得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平常还应做好费用入账金额操控，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规则的费用门类，应及时核对发作金额，对超过抵扣规范的费用应削减其入账金额。
　　（四）本钱核算及入账处理
　　对出产性公司，应做好内部单据传递规则，将公司发作的一切与出产有关的内部单据及时有用的传递到财政手中，进行本钱核算，保证本钱核算的。及时编制制作费用归集、分配凭据；出产本钱归集、分配凭据；商品入库凭据以及出售本钱结转凭据。
　　（五）做好费用计提及摊销
　　做好每月固定发作的计提事务，如固定财物计提折旧、无形财物摊销、水电费计提、薪酬计提以及以薪酬为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提；对存在需求摊销的费用如开办费、资料本钱区别等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭据。
　　（六）归集损益类门类，结转本年赢利 会将一切单据入账后应细心归集当月损益类门类发作金额，将其分类转入‘本年赢利‘门类，检查当月赢利完成情况。
　　六、交税申报
　　前面所做的作业根本是为交税申报预备的，由于公司只需进行了交税申报，税务机关才能对公司进行税款征收，而传统意义上的管帐报表仅仅记载公司运营情况的报表，不是税务机关征收税款的依据，公司应依据申报的纷歧样税种填制和申报对应的交税申报表。
　　公司应依据本身的运营性质断定交税税种，并依据本地税务机关请求的申报办法准时进行申报。交税申报成功后应及时打印完税凭据，获得完税凭据后，一个月的管帐作业才算完毕。
详情请登录企业百事通网站：www.***