利用个人独资企业和自然人代开这两种方式解决成本进项问题

为了减少税收压力，各行各业对税收筹划上越来越重视，想要解决成本问题，就要利用好国家税收优惠政策，眼下个人独资企业核定征收以及自然人代征是运用的较为广泛的，且降税效果立竿见影。今天就给大家讲讲关于个人独资企业核定征收以及自然人代征的应用场景以及对优势和劣势。

一、个人独资企业

个人独资企业属于小规模纳税人，不用缴纳25%的企业所得税，且个人经营所得税按照行业利润率10%核定，核定结果再套用五级累进制计算出个税税率为开票金额的0.5%-2.19% ；增值税1%，附加税0.06%。相当于开票金额400万，今年纳税12万左右。

1、个人独资企业核定征收的应用场景

1）企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的；

2）企业虽设置账簿、但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

3）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，仍不申报的。

2、个人独资企业的优势和劣势

优势：

1）创立容易；

2）固定成本较低；

3）不需要缴纳企业所得税，是企业性质发票，且可以开专票；

4）对公账户收款。

劣势：

1）公转私额度会受到银行限制，不能及时资金周转；

2）办理过程中需要法人到场银行开户（需一天时间）；

3）小规模纳税人年开票额在500万以内。

二、自然人代征

增值税1%，附加税0.06%，个人经营所得税固定税率0.5%（普票）

1、代开的应用场景

个人在取得额外收入时，无法提供进项成本，企业需要个人提供票据做成本。

2、代开的优势和劣势

优势：

1）不用汇算清缴，即时出票就打完税凭证

2）1-3天出票，周期短；

3）行业基本无限制，特别是对于建材、医药等行业。

劣势：

1）公司接受个人名义的发票有限，不能开具；

2）自然人名下没有公司；

3）只能开普票做成本。

2020年年底缺少成本导致税收压力大的企业可以考虑自然人代征或者是个人独资企业核定征收，根据公司综合问题选择解决方式。

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